ÁFA kulcs változás miatti pénztárgép és számlázó program átállítások
Könyvelő irodánk jelen írása a 2009. július 01-én hatályba lépő ÁFA kulcsok miatt szükségessé vált számlázó programmal, és pénztárgéppel kapcsolatos átállításokról szól.
2009. július 1-től hatályba lépnek az új ÁFA kulcsok. Összesen három áfakulcs lesz:
5 százalékos, 18 százalékos, 25 százalékos.
A korábbi 20 százalékos áfakulcs megszűnik.
Az áfakulcs változások miatt a számlázó programokat frissíteni, a pénztárgépeket pedig át kell állítani.
ÁFA kulcs változás hatása a számlázó programokra
Az ÁFA törvény a számlázó programok esetében az új ÁFA kulcsokra való átállással kapcsolatban nem ad türelmi időt, így ez azt jelenti, hogy a számlázó programnak legkésőbb 20090701én már tudnia kell az új 18%-os és 25%-os ÁFA kulcsot.
Az ÁFA törvényhez tartozó átmeneti szabályozás miatt előfordulhat, hogy ugyan 20090630án túli időpontban állítja ki a vállalkozás a számlát, de az mégis 20%-os áfakulcs használatát fogja igényelni. Így a számlázó programokat úgy kell frissíteni, hogy lehetőség legyen az alábbi ÁFA kulcsok használatára igény szerint: 5%, 18%, 20%, 25%, AJT (Adójegyes), TAM (tárgyi adómentes).
A legtöbb számlázó program esetében a frissítés jóval a 20090701i hatálybalépés előtt megtehető, és a számlakiállító igény szerint állíthatja be adott számlázásánál a kívánt ÁFA kulcsot.
Mindenképpen javasolt a számlázó program forgalmazójával mielőbb felvenni a kapcsolatot, amennyiben ez eddig nem történt meg.
A nem frissített számlázó programok 20090630át követően nem használhatóak.
ÁFA kulcs változás hatása a pénztárgépekre
Az új ÁFA kulcsok miatt a pénztárgépekben új áfa-csoportokat kell létrehozni, az alábbiak szerint:
régi áfa/ csoport új áfa/ csoport jele
5%/ 5%/ „A”
0%/ 18%/ „B”
20%/ 25%/ „C”
AJT (Adójegyes)/ AJT (Adójegyes)/ „D”
TAM (tárgyi adómentes)/ TAM (tárgyi adómentes)/ „E”
Pénztárgép átállítás kivitelezése
A pénztárgépek átállítását csak az erre a feladatra szakképzett, és engedéllyel rendelkező szakember teheti meg.
Az átállítás adómemória kiíratással is jár (20090630-ig kizárólagos, és 20090701e és az átállítás napja közötti időszakra vonatkozóan). A kiírt forgalmi adatokat, az átállítás tényét a szakszerviz írásban, a pénztárgépnaplóban igazolja, amelyhez mellékelni kell az adómemória listát.
A kiíratás alól csak azon pénztárgépek kivételek, amelyek adómemória listáján a napi forgalmi adatok áfamértékenként részletezve vannak.
Pénztárgép átállítási határidő
A pénztárgépeket legkésőbb 2009. augusztus 31-ig kell átállítani a változásoknak megfelelően.
Pénztárgép átállítási időben használható pénztárgépek
Alapesetben a pénztárgépek mindaddig nem használhatóak míg az ÁFA kulcs változásoknak megfelelően az átállításuk nem történt meg.
Addig míg az új ÁFA kulcsokat a pénztárgép nem tudja, a vállalkozás az értékesítéséről köteles nyugtát, igény szerint számlát kiállítani. Amikor a pénztárgép átállításra kerül, a 20090701e és az átállítás napja közötti értékesítést egy összegben kell rögzíteni a pénztárgépben.
Kivételt képeznek azon pénztárgépek, amelyek a nyugtára nem nyomtatja rá az áfamérték szerinti összesítőt, de a napi forgalmi jelentés, továbbá az adómemória lista tartalmazza az adómérték szerinti kiírást, kigyűjtést.
Ezen pénztárgépek esetében az átállítási időszakban a 20%-os adómértékkel listázott értékesítést 25%-os áfakulccsal kell figyelembe venni.
Pénztárgép „RAM” törlés technikai megakadályozása
Az új ÁFA kulcsokkal kapcsolatos beállítások egyetemben a szakszerviznek ellenőriznie kell, hogy adott pénztárgép esetében lehetőség van-e arra, hogy a napi forgalmat szervízkulcs használatával (plombabontás nélkül) töröljék az átmeneti memóriából (RAM).
Amennyiben igen, akkor a szakszerviznek technikai átalakítást kell végrehajtani, hogy ez a továbbiakban csak plombabontással legyen lehetséges.
Ez elvégzett ellenőrzést, kivitelezést a műszerész a gépnaplóba rögzíti.
Budapest, 2009. június 23.