E-Beszámoló
Könyvelő irodánk a 2009. május 1-ét követően életbe lépő elektronikus beszámoló (e-beszámoló) megküldésével kapcsolatos teendőket foglalja össze a lényeget kiemelve, tömören.
A kettős könyvvezetésű vállalkozások számára a Számvitelről szóló 2000. évi C. törvény 154. §-a előírja, hogy tárgyévet követően 150 napon belül köteles -meghatározott módon és formában- az éves beszámolóját közzétenni és letétbe helyezni.
A beszámoló részei: mérleg, eredménykimutatás, kiegészítő melléklet, adózott eredmény felhasználás határozat, könyvvizsgálói jelentés (ha van).
Nagy változás, hogy 2009. május 1 után a társaságok kizárólag elektronikus beszámolót nyújthatnak be, így a papír alapon beküldött beszámolókat a IMR Céginformációs Szolgálat visszaküldi, és ezzel együtt jelzi a beküldő vállalkozásnak, hogy tett eleget a letétbehelyezési és közzétételi kötelezettségének. A kötelezettség elmulasztása amellett hogy mulasztási bírsággal is szankcionálható, adószám felfüggesztéssel is jár.
Mindezek ismeretében nézzük hogyan kell benyújtani 2009. május 1-et követően a beszámolót.
Előrebocsátandó, hogy az e-beszámoló beküldéséhez nem kell sem elektronikus aláírás, sem időpecsétet adó program használata.
E-beszámoló elkészítéséhez, benyújtásához szükséges program
A e-beszámoló elkészítéséhez és elküldéséhez ugyanazon ABEV 2006 programra van szükség, amellyel 2008-ban például az áfabevallást készítettük. Amennyiben a ABEV 2006 program telepítésre került az IRM Céginformációs Szolgálat honlapjáról le kell tölteni a e-beszámolóhoz szükséges elektronikus űrlapot, amelynek kitöltése után fogja a vállalkozás a beszámolóadatait azzal csatolva elküldeni.
Közzétételi díj megfizetése MÁK rendszeren keresztül
De mielőtt a e-beszámoló összeállításához látnánk, fontos tudni, hogy a közzétételnek 2009. május 1 után is díja van, amelyet az e-beszámoló megküldéséig meg kell fizetni. Jó hír, hogy a kettős könyvvezetésű vállalkozások számára a korábbi 10000 Ftról 3000 Ftra csökkent a közzétételi díj.
A közzétételi díj megfizetéséhez először egy MÁK (Magyar Állam Kincstár) költségtérítés-befizetési igazolás és utalványmintát kell igényelni. Az igénylésnél meg kell adni egy aktív e-mail címet, azt hogy elektronikus úton benyújtott beszámoló letétbe helyezése, illetve közzététele okán szeretnénk közzétételi díjat fizetni. Az utalvány elkészíttetése után azt elektronikus úton megkapja a vállalkozás, amelyen többek közt az utaláshoz szükséges fontos 16 jegyű ügyazonosító szerepel. Ezt a közzétételi díj utalásakor, és csak ezt, szigorúan fel kell tüntetni.
Miután a közzétételi díj megfizetése megtörtént kb. 3 nap múlva, az utalványminta elkészíttetése során megadott e-mail címre a MÁK elektronikusan hitelesített igazolófájlt küld. Ezt az igazolást csatolni kell majd a e-beszámoló benyújtásakor.
E-beszámoló csatolmányok elkészítése
Amennyiben a fenti teendőkön túl vagyunk, a beszámoló e-beszámolóvá alakítása következik. Az e-beszámoló kizárólag PDF formátumban készíthető, és küldhető be. Nem megfelelő megoldás, ha a papíralapon elkészített beszámoló szkennelésre kerül, és így készítünk belőle elektronikusan csatolható file-t. A jó megoldás, hogy a IRM Céginformációs Szolgáltat által ajánlott PDF Creator nevű programot használunk, amely a korábban pl. xlsben elkészített beszámolót a megfelelő módon PDF formátumú e-beszámolóvá alakítja.
Az e-beszámoló részeit megfelelő részletekben, és meghatározott nevekkel kell előállítani, amelyek a következők:
cegnev_merleg.pdf
cegnev_eredmenykimutatas.pdf
cegnev_kiegeszito_melleklet.pdf
cegnev_adozott_eredmenyfelhasznalas_hatarozat.pdf
cegnev_konyvvizsgaloi_jelentes.pdf
A e-beszámoló összességében nem haladhatja meg a 20 MB-ot.
A beszámolóséma használatát nem írja elő IRM Céginformációs Szolgáltat, a beszámoló struktúrájának és tartalmának a Számviteli törvényben előírtaknak kell megfelelnie.
E-beszámoló benyújtása
Az e-beszámoló benyújtása úgy történik meg, hogy az ABEV 2006 programmal megnyitott -korábban letöltött- elektronikus űrlapot kitöltjük, és ahhoz az „adatok/csatolmányok” menüponttal hozzácsatoljuk a e-beszámoló részeit, továbbá a közzétételi díj megfizetését igazoló MÁK igazolást. Ezt követően a szokásos módon feltöltésre, megküldésre kerül a MEH rendszerén keresztül az elektronikus adatszolgáltatás (hasonló pl. az ÁFA bevalláshoz).
Fontos tudni, hogy abban az esetben, ha beküldött űrlap hiányos, csatolmányok nem megfelelő formátumúak, vagy nincs csatolva a közzétételi díj MÁK igazolása, a IRM Céginformációs Szolgálat a vállalkozás ügyfélkapujának értesítési tárhelyére üzenetet küldve jelzi a hibát.
A hiba kijavítása után a e-beszámolót teljes egészében újra meg kell küldeni., és újra meg kell fizetni a közzétételi díjat.
A sikeres beérkezést, hibátlan beküldést ugyancsak az értesítési tárhelyre küldött értesítéssel visszaigazolja a IRM Céginformációs Szolgálat. Ezzel a vállalkozás teljes körűen teljesíttette a beszámoló közzétételi és letétbehelyezési kötelezettségét, így azt külön a Cégbíróság részére már nem kell megküldeni. Fontos tudni, hogy a korábbi évekkel ellentétben a IRM a beérkezett beszámoló adatait megküldi az APEH részére, tekintettel ara, hogy az ahhoz beküldendő 29-es számú társasági adóbevallás tartalmaz beszámoló adatokat, így azok összevethetőek.